Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn

Ustawa wprowadza dwie główne zmiany: upraszcza rozliczanie podatku od świadczeń powtarzających się (np. renty) i znosi obowiązek zdobywania zaświadczenia z urzędu skarbowego przy sprzedaży odziedziczonego majątku w konkretnych sytuacjach.

1. Uproszczenie podatku od renty i innych świadczeń powtarzających się

• Co się zmienia: Ustawa przywraca zasadę, że podatek od prawa do otrzymywania regularnych świadczeń (np. comiesięcznej renty) płaci się jeden raz od łącznej wartości tych świadczeń, a nie po każdym otrzymanym przelewie.
• Jak to działa w praktyce:
• Jeśli w dniu ustanowienia świadczeń (np. w testamencie lub umowie darowizny) wiadomo, jaka będzie ich łączna wartość (np. 1000 zł miesięcznie przez 3 lata = 36 000 zł), podatek liczysz od tej sumy od razu.
• Jeśli świadczenia są na czas nieokreślony (np. dożywotnio), do obliczenia podatku bierze się ich wartość za 10 lat.
• Jeśli łącznej wartości nie da się wyliczyć z góry (np. wysokość raty zależy od zmiennego wskaźnika), ale urząd skarbowy może ją oszacować, to robi to za Twoją zgodą i podatek płacisz od tej oszacowanej kwoty.
• Tylko w ostateczności, gdy nie da się ustalić ani wyliczyć łącznej wartości, podatek płaci się od każdego świadczenia z osobna.
• Kogo dotyczy: Wszystkich, którzy otrzymają w spadku lub darowiźnie prawo do regularnych wypłat (np. rentę, dożywotnią opiekę) lub którzy są zobowiązani do takich wypłat na rzecz kogoś innego (np. w ramach polecenia darczyńcy).
• Cel: Koniec z koniecznością składania wniosków do urzędu skarbowego po każdej wpłacie. Oszczędność czasu i papierkowej roboty.

2. Zniesienie obowiązku przedstawiania zaświadczenia z urzędu skarbowego przy sprzedaży odziedziczonego majątku

• Co się zmienia: Ustawa zwalnia z obowiązku zdobywania w urzędzie skarbowym zaświadczenia, że podatek od spadku został zapłacony lub że nabycie było zwolnione z podatku, gdy chcesz sprzedać lub obciążyć (np. hipoteką) odziedziczoną rzecz (np. mieszkanie, działkę).
• Kiedy nie potrzebujesz zaświadczenia:
• Gdy sam kupiłeś tę rzecz w formie aktu notarialnego (np. kupiłeś mieszkanie u notariusza, a teraz je sprzedajesz). Notariusz i tak ma informację o poprzedniej transakcji.
• Gdy otrzymałeś tę rzecz w spadku lub darowiźnie od najbliższej rodziny (małżonek, dzieci, rodzice, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha) i nabycie to było zwolnione z pod