Rządowy projekt ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych

Oto proste wyjaśnienie nowej ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym.

Ustawa wprowadza trzy nowe podatki, które mają sprawić, że duże, międzynarodowe grupy firm (np. koncerny) nie będą mogły unikać płacenia podatków poprzez przenoszenie zysków do krajów, gdzie podatki są bardzo niskie. Chodzi o to, żeby takie grupy płaciły minimalny podatek w wysokości 15% od swoich zysków.

Kogo dotyczy?

• Dużych grup firm (międzynarodowych i krajowych), które mają roczny przychód co najmniej 750 milionów euro.
• Konkretnych spółek wchodzących w skład takich grup, które są zarejestrowane lub działają w Polsce.

Co to oznacza w praktyce? (najważniejsze zmiany)

• Nowy podatek "wyrównawczy": Jeśli okaże się, że jakaś spółka z grupy w danym kraju płaci podatek dochodowy niższy niż 15% (np. korzysta z ulg lub jest w raju podatkowym), to Polska (lub inny kraj) może doliczyć dodatkowy podatek, aby "wyrównać" go do tych 15%. To taki "dopłacony" podatek.
• Trzy rodzaje podatku wyrównawczego:
• Globalny podatek wyrównawczy: płaci go polska spółka-matka (główna firma w grupie) od zysków swoich spółek-córek w innych krajach, jeśli te spółki-córki są tam opodatkowane poniżej 15%.
• Krajowy podatek wyrównawczy: płaci go spółka w Polsce, jeśli sama jest opodatkowana poniżej 15% (np. przez ulgi). To "dopłata" do polskiego budżetu.
• Podatek od niedostatecznie opodatkowanych zysków: płacą go polskie spółki z grupy, jeśli główna spółka-matka za granicą nie wprowadziła u siebie podobnych przepisów, a gdzieś w grupie są zyski opodatkowane poniżej 15%.
• Jak to liczą? To skomplikowane. Biorą księgowy zysk spółki, odejmują od niego pewne koszty (np. płace, wartość maszyn), a potem sprawdzają, ile podatku ta spółka faktycznie zapłaciła. Jeśli efektywna stawka podatku (czyli to, co realnie zapłaciła podzielone przez zysk) jest niższa niż 15%, to trzeba dopłacić różnicę.
• Kto jest zwolniony? Ustawa nie dotyczy m.in.:
• Jednostek rządowych, organizacji non-profit, funduszy emerytalnych.
• Funduszy inwestycyjnych (pod pewnymi warunkami).
• Firm, które nie osiągają progu 750 milionów euro przychodu grupowego.

Podsumowując: To bardzo skomplikowana ustawa, która w praktyce oznacza, że duże koncerny międzynarodowe działające w Polsce będą musiały dokładnie lic