Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne

Projekt zakłada zmiany w trzech podatkach: PIT (od dochodów osób fizycznych), CIT (od dochodów firm) i ryczałcie (uproszczony podatek dla przedsiębiorców). Zmiany mają obowiązywać od 1 stycznia 2027 r.

PIT — nowa skala podatkowa (dla osób rozliczających się według skali, m.in. pracowników, emerytów, zleceniobiorców):

• do 130 000 zł dochodu — 12% (minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł)
• od 130 000 zł do 150 000 zł — 24% od nadwyżki ponad 130 000 zł
• powyżej 150 000 zł — 32% od nadwyżki ponad 150 000 zł
• Kwota wolna od podatku zostaje na poziomie 30 000 zł.
• Efekt: pierwszy próg rośnie ze 120 000 zł do 130 000 zł, a między 130 000 a 150 000 zł stawka wynosi 24% zamiast dotychczasowych 32%. Dzięki temu podatnicy nie płacą od razu dużo wyższej stawki po przekroczeniu progu.
• Podniesienie progu do 130 000 zł dotyczy też limitu 50% kosztów uzyskania przychodów (np. dla twórców i artystów wykonawców) oraz bazy podatkowej zakładów pracy chronionej i zakładów aktywności zawodowej.
• Płatnicy (np. pracodawcy) mają pobierać zaliczki według nowych zasad — zmiana ma być odczuwalna już w trakcie roku, a ostatecznie w rozliczeniu za 2027 r.
• Osoby, które chcą się rozliczać wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic i przewidują, że ich roczne dochody przekroczą 150 000 zł, a dochody małżonka/dziecka nie przekroczą tej kwoty, mają składać pracodawcy nowe oświadczenie, jeśli chcą korzystać z zasad poboru zaliczek dla takich osób.

Danina solidarnościowa (dla osób z rocznym dochodem powyżej 1 mln zł):

• stawka rośnie z 4% do 5% od nadwyżki ponad 1 mln zł.
• Nowa stawka ma zastosowanie po raz pierwszy do daniny, której termin zapłaty upływa 2 maja 2028 r. Do 30 kwietnia 2027 r. obowiązuje jeszcze stawka 4%.

CIT — wyższa stawka dla największych firm:

• nowa stawka 22% (zamiast 19%) dla podatników, których przychody w poprzednim roku podatkowym przekroczyły równowartość 50 mln euro.
• Dotyczy też firm należących do grup krajowych lub międzynarodowych (w rozumieniu ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym), przy czym chodzi o grupy o przychodach co najmniej 750 mln euro.
• Stawka 22% nie obejmuje podmiotów objętych stawkami specjalnymi dla instytucji finansowych (