Odliczenie straty z umorzonych przez BFG akcji i obligacji od podatku

Ustawa wprowadza zmianę dla osób fizycznych, które posiadają akcje lub obligacje (papiery wartościowe) i które zostały im przymusowo odebrane (umorzone) bez żadnej zapłaty na mocy decyzji Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (BFG).

W skrócie: jeśli stracisz pieniądze, które wydałeś na kupno takich akcji lub obligacji, bo BFG je umorzył, to będziesz mógł tę stratę odliczyć od podatku.

Co to oznacza w praktyce?

• Stratę ekonomiczną można odliczyć od podatku. Do tej pory, jeśli BFG umorzył twoje akcje lub obligacje bez wypłaty odszkodowania, to ponosiłeś realną stratę finansową, ale nie mogłeś jej uwzględnić w rozliczeniu podatkowym. Nowe przepisy pozwalają na uznanie wydatków poniesionych na zakup tych papierów za koszt uzyskania przychodu (czyli odliczenie od dochodu).
• Jak to działa? Ustawa zakłada, że przymusowe umorzenie przez BFG traktuje się dla celów podatkowych tak, jakbyś sam sprzedał te papiery (odpłatne zbycie). Dzięki temu możesz odliczyć koszty ich nabycia od ewentualnych zysków z innych inwestycji (np. ze sprzedaży innych akcji, obligacji, z odsetek).
• Kiedy możesz odliczyć? Koszty możesz odliczyć w roku podatkowym, w którym BFG wydał decyzję o umorzeniu. Nawet jeśli w tym roku nie miałeś żadnych innych dochodów z giełdy czy obligacji, to i tak możesz wykazać stratę.
• Co jeśli strata jest większa niż zyski? Jeśli po odliczeniu kosztów umorzonych papierów okaże się, że poniosłeś stratę (wydatki były wyższe niż zyski z innych inwestycji), to możesz tę stratę rozliczać przez kolejne 5 lat podatkowych, pomniejszając przyszłe zyski z kapitałów pieniężnych.
• Kogo dotyczy? Tylko tych, których akcje lub obligacje zostały umorzone na podstawie decyzji BFG wydanej po 31 grudnia 2025 roku. Nie ma znaczenia, kiedy kupiłeś te papiery, ważna jest data decyzji BFG.
• Co nie podlega odliczeniu? Nie odliczysz tych wydatków na zakup, które wcześniej już zaliczyłeś do kosztów (np. przy wcześniejszej sprzedaży części tych samych papierów).