Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne

Projekt zmienia zasady podatku dochodowego (PIT), podatku CIT (podatek od firm) i ryczałtu (uproszczony podatek dla niektórych przedsiębiorców). Zmiany mają dotyczyć dochodów i przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2027 r.

Dla osób rozliczających się według skali podatkowej (PIT):

• Nowa skala ma trzy progi zamiast dwóch:
• do 130 000 zł – 12% (minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł),
• ponad 130 000 zł do 150 000 zł – 12 000 zł + 24% od nadwyżki ponad 130 000 zł,
• ponad 150 000 zł – 16 800 zł + 32% od nadwyżki ponad 150 000 zł.
• Dzięki temu próg, od którego zaczyna się wyższy podatek, rośnie ze 120 000 zł do 130 000 zł, a stawka 32% dotyczy dopiero dochodów powyżej 150 000 zł (wcześniej 32% obowiązywało już od nadwyżki ponad 120 000 zł). Kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 000 zł.
• Podniesienie pierwszego progu do 130 000 zł oznacza też wyższy limit zryczałtowanych 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców i artystów wykonawców oraz wyższą bazę podatkową dla zakładów pracy chronionej i zakładów aktywności zawodowej.
• Osoby, które złożyły płatnikowi (np. pracodawcy) oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem lub jako samotny rodzic, zachowują je. Jeśli jednak przewidują, że ich roczne dochody od 2027 r. przekroczą 150 000 zł, a dochody małżonka lub dziecka nie przekroczą tej kwoty, muszą złożyć nowe oświadczenie, żeby korzystać z nowych zasad poboru zaliczek.

Danina solidarnościowa (dodatkowy podatek od najwyższych dochodów):

• Stawka rośnie z 4% do 5% od nadwyżki ponad 1 mln zł rocznego dochodu.
• Nowa stawka ma zastosowanie po raz pierwszy do daniny, której termin zapłaty upływa 2 maja 2028 r. Do 30 kwietnia 2027 r. obowiązuje jeszcze stawka 4%.

Dla firm (CIT):

• Nowa stawka 22% dla największych podatników, których przychody w poprzednim roku podatkowym przekroczyły równowartość 50 000 000 euro.
• Stawka 22% obejmie też podatników wchodzących w skład grup krajowych lub międzynarodowych (chodzi o duże grupy przedsiębiorstw o przychodach grupy co najmniej 750 mln euro).
• Stawka 22% nie dotyczy banków i instytucji finansowych, które mają swoje odrębne stawki (23% dla banków krajowych i zagranicznych oraz instytucji kred