Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Projekt ustawy wprowadza kilka uproszczeń dla firm w podatkach dochodowych (PIT i CIT). Oto najważniejsze zmiany w praktyce:

• Zniesienie sankcji za przelew na zły rachunek (od 1 stycznia 2027 r.) – Obecnie, jeśli firma zapłaci fakturę powyżej 15 000 zł przelewem na rachunek spoza białej listy VAT (czyli inny niż widnieje w oficjalnym wykazie) albo z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności (MPP), nie może zaliczyć tego wydatku do kosztów podatkowych. Po zmianie ten zakaz znika. Uwaga: nadal grozi za to odpowiedzialność solidarna za cudzy dług VAT (art. 117ba Ordynacji podatkowej) oraz osobna sankcja VAT w wysokości 30% kwoty z faktury.
• Uproszczenie podpisywania informacji o cenach transferowych (TPR) – Obecnie TPR może podpisać tylko ściśle określona osoba (np. kierownik jednostki) lub wybrani pełnomocnicy (adwokat, radca prawny, doradca podatkowy, biegły rewident). Po zmianie TPR będzie można podpisać na ogólnych zasadach, czyli także przez pełnomocnika, który ma pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji podatkowych (UPL-1). To ułatwienie dla firm.
• Likwidacja obowiązkowego oświadczenia w TPR – Znika wymóg składania w informacji TPR oświadczenia, że dokumentacja cen transferowych jest zgodna ze stanem rzeczywistym, a ceny są rynkowe. To odformalizowanie, które nie zmienia obowiązku stosowania cen rynkowych – organy podatkowe nadal mogą to sprawdzać.
• Zwolnienie mikro i małych firm z podawania wskaźników finansowych w TPR – Mikroprzedsiębiorca i mały przedsiębiorca (wg definicji z Prawa przedsiębiorców) nie będą musieli wypełniać w TPR części dotyczącej ogólnych wskaźników finansowych (np. rentowności). To mniej papierkowej roboty dla najmniejszych firm.
• Doprecyzowanie prawa do korekt cen transferowych dla podmiotów krajowych – Ustawa wyjaśnia, że korekty cen transferowych (tzw. korekty kompensacyjne) są dozwolone także między polskimi firmami powiązanymi, a nie tylko w transakcjach z zagranicą. Usuwa to wcześniejsze wątpliwości.

Kogo dotyczy? Przedsiębiorców (osoby fizyczne i prawne) prowadzących działalność gospodarczą, którzy dokonują transakcji z podmiotami powiązanymi (ceny transferowe) lub płacą faktury VAT przelewem.

Kiedy zmiany wejdą w życie? Większość uproszczeń (TPR, oświadczenie, wskaźniki, korekty) – po 14 dniach od ogłoszenia ustawy. Zniesienie sankcji za przelew na zły rachunek – dopiero 1 stycznia 2027 r.