Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw

Ustawa wprowadza nowe zasady zwolnienia z VAT dla małych firm działających w różnych krajach Unii Europejskiej. Zmiany dotyczą głównie firm, które sprzedają towary lub usługi w innym kraju UE niż ten, w którym mają siedzibę.

Co to oznacza w praktyce?

• Nowe zwolnienie z VAT dla firm z innych krajów UE w Polsce: Firma z siedzibą w innym kraju UE (np. w Niemczech) będzie mogła sprzedawać w Polsce bez VAT, jeśli spełni łącznie trzy warunki:
• Jej roczny obrót w całej Unii Europejskiej nie przekroczy 100 000 euro.
• Jej sprzedaż w Polsce nie przekroczy 200 000 zł (tak samo jak dla polskich firm).
• Nie będzie sprzedawać w Polsce towarów wyłączonych ze zwolnienia (np. samochodów, części do nich, metali szlachetnych).
• Aby skorzystać, taka firma musi najpierw dopełnić formalności w swoim kraju (złożyć powiadomienie i dostać specjalny numer identyfikacyjny EX).
• Nowe zwolnienie z VAT dla polskich firm w innych krajach UE: Polska firma, która ma siedzibę w Polsce, będzie mogła sprzedawać bez VAT w innym kraju UE, jeśli:
• Jej roczny obrót w całej Unii Europejskiej nie przekroczy 100 000 euro.
• Spełni warunki określone przez ten konkretny kraj (np. nie przekroczy ustalonego przez nie limitu sprzedaży).
• Aby skorzystać, musi złożyć przez e-Urząd Skarbowy powiadomienie do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście i dostać polski numer identyfikacyjny EX.
• Zmiana limitu zwolnienia dla polskich firm: Dla firm z siedzibą w Polsce limit zwolnienia z VAT pozostaje 200 000 zł, ale teraz sprawdza się go za poprzedni i bieżący rok podatkowy (wcześniej tylko za poprzedni). Do limitu wlicza się teraz również wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) i usługi reasekuracyjne (chyba że są pomocnicze).
• Nowe zasady dla usług online (np. transmisji wydarzeń):
• Jeśli firma sprzedaje bilet na transmisję online wydarzenia (np. koncertu, wykładu) innej firmie, to miejscem opodatkowania jest kraj, w którym ta firma-kupujący ma siedzibę (a nie tam, gdzie odbywa się wydarzenie).
• Jeśli firma sprzedaje bilet na transmisję online wydarzenia osobie prywatnej, to miejscem opodatkowania jest kraj, w którym ta osoba mieszka.
• Zmiany w procedurze marży dla dzieł sztuki: Ustawa wprowadza stawkę podstawową VAT (22%, a od 2025 r. 23%) dla dostawy dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków opodatkowanych marżą. Rozszer