Zmiany w wystawianiu faktur elektronicznych w Polsce

Ustawa wprowadza zmiany w systemie e-fakturowania w Polsce, czyli w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Oto co się zmienia:

Kiedy obowiązek wystawiania e-faktur:

• Od 1 lutego 2026 r. – dla podatników, których sprzedaż w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł
• Od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych podatników

Przejściowe ułatwienia do końca 2026 r.:

• Podatnicy mogą wystawiać faktury papierowe lub elektroniczne (zamiast e-faktur), jeśli miesięczna sprzedaż nie przekroczy 10 000 zł
• Możliwość wystawiania faktur z kas rejestrujących (paragonów fiskalnych)
• Brak obowiązku podawania numeru e-faktury w płatnościach (również w podzielonej płatności)
• Brak kar za naruszenia związane z KSeF

Nowy tryb „offline24":

Podatnicy mogą dobrowolnie wystawiać faktury elektroniczne poza systemem, ale muszą przesłać je do KSeF nie później niż następnego dnia roboczego. Rozwiązanie to pomaga w sytuacji problemów z dostępem do systemu.

Faktury dla konsumentów:

Podatnicy mogą dobrowolnie wystawiać e-faktury osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej (konsumentom) – bez konieczności ich zgody.

Faktury z załącznikami:

Podatnicy mogą wystawiać e-faktury z załącznikami zawierającymi szczegółowe dane (np. ilości, ceny jednostkowe) – dotyczy głównie dostawców mediów, usług telekomunikacyjnych. Wymaga wcześniejszego zgłoszenia do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Zgłoszenia można składać od 1 stycznia 2026 r.

Certyfikat KSeF:

Podatnicy mogą pobrać certyfikat już od 1 listopada 2025 r. (przed wejściem w życie obowiązku), aby przygotować się do wystawiania faktur w trybie offline.

Faktury dla rolników ryczałtowych (VAT RR):

Od 1 kwietnia 2026 r. będzie możliwość wystawiania faktur VAT RR i korygujących przy użyciu KSeF.

Dane na fakturze:

Wystawca musi wskazać numer identyfikacji podatkowej (NIP) nabywcy, jeśli go posiada – dotyczy podatników niezarejestrowanych do VAT oraz osób prawnych niebędących podatnikami. Dla podmiotów korzystających ze zwolnienia w procedurze SME należy wskazać indywidualny numer identyfikacyjny z kodem EX.

System kaucyjny:

Podatnicy wprowadzający